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税务筹划要注意哪些?

来源 :http://www.pzsws.cn/news772770.html   发布时间:2022/3/3 3:33:00

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税务筹划在西方发达国家比较普遍,在我国还是个新鲜事物,人们对税务筹划的了解还不太多。税务筹划要注意以下事项:

一是成本问题。税务筹划作为维护企业的利益的必要手段,不能仅考虑企业税负的减轻,还要考虑为减轻税负而增加的显性或隐性成本。如果单纯为筹划而筹划,就可能降低筹划的效果,甚至可能出现负效应,如筹划的显性收益不能弥补筹划的显性成本,或者虽能弥补显性成本,但其显性净收益低于机会成本等。二是守法原则。税务筹划一定要守法,不能公然抗法,这也是税务筹划与逃税、欠税、抗税、骗税最本质的区别。根据“法无禁止即可为”的原则,税务筹划只是利用税法或税收制度的漏洞来获取利益,本身并不违法。三是自我保护问题。这就要求做税务筹划的企业的会计凭证一定要真实完整,会计账簿设置和记录要符合税法的规定。比如对增值税实行的专用发票抵扣制,依法取得专用发票非常重要。四是时效性问题。时效性原则最主要就是体现在充分利用资金的时间价值上,比如销售收入确认、销项税额的确认、各项成本费用的确认等,都有时效性问题。五是整体性原则。税务筹划要着眼于企业的整体利益,关注给企业带来的整体财务利益,不能仅考虑税收因素对收益的影响,要算企业的大账,而不是眼睛只盯在个别税种的税负高低上,要综合衡量,整体筹划。六是风险收益均衡原则。经济学的常识告诉我们,风险越大,收益越高,风险越小,收益越低。税务筹划的目的在于获得直接或间接收益,但不能缺失风险意识,要遵循风险与收益相均衡的原则,加强税务风险管理,规避风险。七是多变性问题。税务政策经常会随着政治、经济形势的变化而经常变化,税务筹划也应随之而及时变化,随时调整。

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