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税务筹划是什么?

来源 :http://www.pzsws.cn/news774054.html   发布时间:2022/3/5 3:33:00
税务筹划定义

税务筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下,按照税收政策法规的导向,事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。

税务筹划的作用

在国家正确的税收制度领导下,税收法规制度建设日益完善,企业实施税务筹划,对国家社会、企业均有着十分重要的意义,表现如下:

1、从经济市场法人主体来看,税务筹划有助于国家企业获得营业外的税收利益,使我国的经济竞争能力有所提高。

2、对国家而言,税务筹划的施行有利于企业的产业结构和国家的投资方向,大大提高了国家的财政收入资金来源。

3、企业税务筹划的实施也有利于提高纳税人的自觉纳税意识,可以达到抑制纳税人偷税、逃税等违法行为。

常用的税务筹划方法

税收筹划方法有很多,这里主要讲一下筹划效果明显,利用税收洼地(有些国家经济欠发达,当地政府为了招商引资,给出了一定的税收优惠政策,我们称之为税收洼地)的几种方案。

方案一:个人独资企业税收筹划

1、节税依据

2000年16号文规定:

A.对个人独资和合伙企业停征企业所得税,只对其投资者的经营所得征收个人所得税

B.个人独资企业可享受核定征收征税方式,核定征收分为定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理的征税方式,其中,实行核定应税所得率方式的企业,应纳税所得的计算公式如下:

应纳税所得=经营所得*应税所得率

2、具体方法

在税收洼地成立一个个人独资企业,的利润以成本(服务费)的形式转移到税收洼地的个人独资企业,当地的综合税负较国内多数城市低,而且无需交25%企业所得税和20%分红个人所得税,个人所得税经过应税所得率核定后再征收,最后只需要交2个点左右个人所得税就能直接提现。

方案二:自然人代开税收筹划

缺票企业找自然人,签订服务协议、转账过流水,自然人委托税收洼地的办事处 ** ,缺票企业给出开票信息,2个工作日即可出票,邮,用于成本计量,抵扣成本票缺口,降低企业所得税应纳税所得,自然人个人所得税进行核定,最后综合税负只需1.5个点左右。

方案三:合伙企业税收筹划

依据个人独资企业的节税依据可知,合伙企业免交企业所得税,其节税原理与个人独资企业是相同的,按照个人独资企业的税收筹划方式换成合伙企业节税,更加适合股东长期分红节税,下面介绍的是合伙企业的另一个用途——股权溢价转让节税

假如A公司要被B公司收购,A公司股权发生溢价,那么溢价部分就要缴纳高额的个人所得税,我们的操作是在税收洼地成立一家合伙企业,合伙企业以A公司的市场净值收购A公司股权,B公司再以成交价收购合伙企业100%股权,从而达到间接收购A公司股权的目的,股权溢价在合伙企业和B公司交易中产生,依照合伙企业所在税收洼地政策,个人所得税享受10%核定,核定后的应纳税所得缴纳个体生产经营所得税。

方案四:增值税返税税收筹划

增值税返税具体的筹划模式是这样的,的增值税过高了想要节税,销售部门转嫁到税收洼地成立贸易中心(),将货物以+1的价格内部流转到,再与客户建立销售业务,增值部分从所在地转移到税收洼地(国家税法规定,公司有总机构和分支机构的,分别在其所在地缴纳增值税),税收洼地所缴纳的增值税次月享受45%返还,利润与报表合并在所在地进行缴纳。

以上回答仅供参考,有大额无票成本、高额居间佣金、高股东分红税、高额增值税等税务相关问题有疑问,欢迎咨询讨论。

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