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税务筹划前提是什么?税务筹划注意事项有哪些?

来源 :http://www.pzsws.cn/news811323.html   发布时间:2022/5/21 17:18:00

税务筹划如今的发展已经越加的深入人心,不少企业也纷纷加入其中,对于企业的经济有了极大的改善。那么税务筹划前提是什么?税务筹划注意事项有哪些?

税务筹划前提是什么?税务筹划注意事项有哪些?

一、税务筹划应该具有合法性这一原则底线,这是研究税务筹划的前提和基础。

合法性可分为两个方面。

1、是形式的合法,关联交易的安排及纳税申报、减免、优惠政策符合相关税收法律、法规的规定和要求。

2、是实质性的合法,业务交易的性质及纳税符合实质性的征税标准,与税收立法目的一致。

二、典型的违法税务筹划有以下几种

1.虽然叫税务筹划,其实是财务造假。

财务和税务有千丝万缕的联系,但本质上属于不同的体系,利用“两组账簿”、“假账目”等财务核算进行的“税务筹划”违反了会计法和税法的规定和要求。

2.利用合同造假来进行税务筹划

交易确定的情况下,交易双方根据交易合同进行“造假”,玩文字游戏,但实际上有漏洞,很容易被税务强大的数据分析能力识破。

3.账户,利用私户交易,实为偷税漏税

滥用私人账户,转移经营收益和收入,或者直接利用借款等名义转移到个人账户。

4.购买F票,进行抵税

“发票”市场的“繁荣”,既有以票抑税的制度原因,也有实际监督管理难度大的现实因素。需要注意的是,发票的“筹划”风险越来越高。特别是关于增值税专用F票,情况严重会涉嫌刑事责任。

5.骗取税收优惠资格

有些企业提供虚假材料,利用权力关系,利用税收优惠备案制改革的便利,骗取税收优惠资格,现在的税收优惠管理已经从前端向后端,税务审计将会越来越多。一旦被查处需要企业承担相应的法律责任!

税务筹划注意事项

1、买卖发票。

虽然金税三期的监管力度是与日俱增,但仍然有一些不怕死的老板和无知的财务在打票的主意。成本票拿不到要去买,费用票不够也要去买,反正一言不合就买票。甚至,增值税专用发票也要买,因为进项抵扣不够。而有的企业呢,可能本身没有什么税要缴纳,就认为自家票闲置着太可惜,于是就倒卖票来获利。刚刚说的这些全是违法行为,尤其买卖增值税专票,还会涉嫌刑事犯罪,就更别提什么税务筹划的方法了。违了法,就谈不上税务筹划。

2、骗取优惠。

我们国家对特定的一些行业和企业会有一些税收上的优惠政策,也是鼓励这些行业和企业大力发展。然而又有一些企业明明不符合优惠政策的资格,却通过各种方式来骗取优惠资格,来享受优惠政策,还美其名曰“税务筹划”。这仍然不是合法合规的手段,不是税务筹划的方法。

3、私人卡走账。

私人卡是很多民营企业都在用的一种方式,不论是老板个人的,高管的私人账户,在企业当中都是不合规的。不是销售金额打进来,就是员工工资福利或是股东分红打出去。这些都是悄悄进行的,不能让税务局知道的,很明显,这是一种逃税的行为。所以,利用私人卡进行资金划转根本不是税务筹划。

4、财务造假。

税务和财务虽然在绝大多数民营企业当中同属一个部门,但本质上是有区别的,做账遵循的是会计法,纳税遵循的是税法。很多企业会有两套账,一套内账一套外账,内账基本上反映真实的企业经营状况,而外账就是用来给税务局看的,用来作为纳税基数计算税金的。这个不用多说,现在大多数财务们都了解了,但是很多老板还不够清楚这是违法行为,而不是所谓的税务筹划。

5、合同作假。

这个借用范冰冰的事件来举例吧,在电影《大轰炸》剧组拍摄过程中,范冰冰实际取得片酬3000万元。但是通过合同的人为拆分,这份拍摄合同的金额变成了1000万元,所以只按照1000万元进行了申报纳税。其余2000万元没有申报,也没有纳税。这是 ** 裸地偷逃税!拍摄的交易既定,纳税基数3000万元已经发生并确定了,该缴纳的税金就已经确定了。结果在合同上修改一下,就少缴了730万元,这不是偷逃税是什么?在合同上玩文字游戏可不是税务筹划。

税务筹划前提是什么?税务筹划注意事项有哪些?对于这两个问题我们就说到这里,希望对您有所帮助。多谢阅览!

注意:上文内容仅供参考,一切以钇财税顾问为主!

声明:本文图片来源于网络

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