税务筹划是什么？

相信各位读者老爷已经看过各种定义的版本了，百度百科上面说“税务筹划，是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能的获得“节税”的税收利益“，又比如“是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动”，以及其他各种定义。

以上是普通人看不懂的版本。

我们认为，这些都还没有把税务筹划这件事的本质说清楚，导致社会上很多人对税务筹划有很多错误的认知。甚至有人认为这是洪水猛兽，完全不能碰，更有甚者甚至认为任何可能减少纳税的行为都是违法行为等等。然而，这些都是完全错误的认知。

为了给大家建立更加正确的认知，给大家提供下面的思路供大家思考。

1， 税务筹划本质上是一个商业决策；

什么是商业决策呢？

商业决策就是在国家法律法规不禁止的范围内，企业作为一个经济的主题，可以自由选择商业安排的权力和行为。

举一个非常普遍的例子，希望在自己的前台安装几个广告字。为了解决这个问题，的管理者会面临不同的商业决策，比如，自己的员工自己买了东西过来自己安装，或者，员工买了东西过来找外部的个人来安装等等。所以，就这么一个小事情，公司的管理者将会面临如下的不同选择项。

因为涉及这个工作的可能有内部员工、外部个人、外部供应商，甚至可能还有项目管理者等等，所以进行排列组合起来，其变化是非常多的。那么，都只会选择其中一种安排呢？肯定不是的！因为自身的情况的不同，管理者进行多方考虑之后，来选择的安排方式。

这也是为什么在法律系统里面“私法”的基本原则是“法不禁止即可为”的基本精神所在。

商业可以非常大，也可以非常的细。一方面法律不可能规定清楚那么多细节，一方面法律也不可能去的成本安排。

那么，我们花了相当的篇幅去说明什么是商业决策，什么是商业决策的边界。

接下来，我们让这个商业决策的模型变得稍微复杂一些，比如我们加入不含税的价格以及税金，让每种不同的选择，会带来不同成本和税负选择，比如说如下的情况：

相信每个做企业管理的人，对这样的报价体系都是非常熟悉的吧。在不同的商业安排的情况下，不含税价格是不一样的，总价也是不一样的，或者不含税价格一样的时候税金不一样，又或者总价一样的时候税金也不一样。

那么，我们问一个问题，如果大家选择了一个交税相对较少的安排，有任何法律责任么？

2， 任何商业决策都是有风险的

很多人在做税务筹划的时候，特别强调完全无风险，特别强调高收益，在我们看来是一件特别有意思的事情。

如果这个世界上，确实存在一个完全无风险，还有高收益的事情，那么应该是什么事情呢？在一个经济社会里面，可能允许一个完全无风险，还有高收益的事情存在么？

这让我想起了外汇黑平台的一则广告语：无风险高收益,让你日进斗金。这个平台的用户被坑害的多惨我就不说了。

我们一定要记住，在现今的商业社会中，基本的规则是“风险越大收益越大，风险越小收益越小”。

税务筹划，如我们前面所说，其本质是一个商业决策的行为。那么，他自然而然也就会附带着风险和收益。这些风险因素和收益因素，都是一个企业管理者在做商业决策时，需要认真去学习和思考和平衡的内容。

3， 做税务筹划，必须要有不被别人所理解的心理准备；

税务筹划作为在我国的一个新兴事物，本质上是不那么容易被普通人理解的。

让我们来讨论几个例子。

任何人都有着从20岁工作到后面慢慢有钱的经历。大家还记得当年20岁的时候，完全无法理解别人为什么要买LV包包，为什么要花钱请教练，为什么要花那么多钱的情形么？

随着大家收入不断的提升，很多人从卖时间来生活，变成买时间来提高生活质量。慢慢的，以上的那几个问题，就变得不是那么的难以理解了。

但是，如果大家回去问一个20岁左右的年轻人，他能理解么？

税务筹划其实是类似的道理。

都有自己不断发展的阶段，从最开始的保命期、到高速发展期、到业务稳定期，就像是人生一般，有着自己的生命周期。

在企业需要保命的时候，大家都会去抠每一分钱，去赚每一分钱。但是因为收入还没有上来，所以税交的也不多，所以根本不在大家的主要关注点中。至于税是不是交错了？是不是交多了？是不是可以合理的少交？这些事儿，企业根本没有能力去雇佣专业的人士来处理这些问题。

但是，当企业到了一定的阶段，度过了保命期，收入开始高速增长，模式开始稳定，一切都是那么可以预期和控制的时候，管理团队的思维和重点也会慢慢的发生变化。如果，可以通过合理合法的方式，减少税金1%，那么就是100万的收益！这样的事情，投入20万或者30万的人力物力去尝试呢？

所以，对于税务筹划这个事儿，大里面每个人都能理解。毕竟，在山脚下的人，永远看不到山顶的风景，永远无法体会山顶的人的心境。

4， 税务筹划必须要有实际的商业交易；

什么叫做“实际的商业交易”呢？

公司和个人之间，签署劳动合同，提供劳动服务，支付劳动报酬，扣除劳动收入税金，是实际的商业交易！

公司和个人之间，签署劳务合同，提供劳务服务，支付劳务报酬，扣除劳务收入税金，是实际的商业交易！

之间，签署服务合同，提供服务，支付款项，获取发票，也是实际的商业交易！

个人出租自己的肖像权，是不是实际的商业交易？

一个企业出租自己的房屋，是不是实际的商业交易？

什么叫做虚假的商业交易呢？举个例子，一个企业说自己出租了房屋，但是此房屋根本不存在，这就是虚假的交易了。

没有实际交易的“税务筹划”，是不能称之为税务筹划的。

希望这篇文章可以让你正确的看待税务筹划，税务筹划不是洪水猛兽、不是违法乱纪，它

是一个风险可控制且可以给你企业带来真实收益一种企业经营策略。