税务筹划在海外，不但为中国经济问题所高度重视，并且造成纳税人的普遍兴趣爱好并较多的运用于实践活动。从西方国家引入在我国，大概是在20新世纪90时期中后期。在商品经济条件下，缓解企业税负是提升企业竞争能力的一个主要方式，怎样在中国法律容许标准内有效筹备企业的各种各样税款，使企业税负最轻，变成现阶段企业遭遇的更为至关重要的问题之一，这便造成了企业怎样筹备纳税问题

一、企业税务筹划的含义

税务筹划也称税务筹划、纳税筹划（taxplanning）

税务筹划指纳税人在具体上税责任产生以前对纳税负担的挑选，即纳税人在法律法规批准的范畴内，根据对自己的运营、项目投资、投资理财等事宜的事前分配和筹备，以灵活运用税收法律所供应的包含增值税免税以内的一切政策优惠，进而做到税负降到最低总体目标，完成企业使用价值最大的一种经济活动。

税务筹划就其效果和結果来讲，常被称作避税（TaxSavings）。节税，就是指纳税人灵活运用税收法规、政策法规所供应的政策优惠，根据对决策、运营管理和会计核算方法的有效挑选，做到调增企业税负目地。节税，就是指纳税人在熟识有关税境的税务法的根基上，在没有立即触及税收法律的条件下，根据对筹资活动、项目投资主题活动、生产经营的恰当分配，做到避开或缓解税负的个人行为。避税与节税都属税务筹划的范围，由于立在纳税人的视角，只需可以缓解负税，并且又不违背税收法律，企业全是愿意的。

二、企业税务筹划的构思

（一）、企业税务筹划的基本思路：从差异角度来调查税负点

1、从宏观经济经济形势的各个阶段调查，税负点又称之为税款危害点，一般有以下层面：对各种各样产品销售、、服务项目征缴的税，主要是所得税或增值税；对资产物征缴的税，主要是对权益资本、无形资产摊销及其股票交易征缴的税；对规模经济付款的缴税，关键就是指对企业付款的薪水、房租、贷款利息和股利分配在之后征缴的个人所得税或是企业企业所得税；对利润总额征缴的税，指企业或是企业企业所得税。

2、从一个纳税人层面调查，法定代表人的税负点关键有：购入、市场销售、租用、股权融资、项目投资、分配利润等各个阶段应缴税的税负情况。

3、从不一样的地域调查，宏观经济税负、税负构造、行为主体税种、征收率、税收优惠政策等税负情况，全是不一样的，都具备税负差异。

（二）、企业税务筹划的提升构思：找寻重要契入点

企业税务筹划务必在合理合法范畴内执行，开展税务筹划务必寻找税务筹划的重要契入点：

1、挑选避税室内空间大的税种契入。从正常情况下说，税务筹划可以应对一切税种，但因为不一样税种的特性不一样，税务筹划的方式、方法以及盈利也不一样。税负延展性大，税务筹划的潜能也越大。

2、从税收优惠政策契入。税收优惠是税收制度设计方案的基本前提，我国为了更好地完成税款调整作用，一般在税种设计方案时，都配有税收优惠政策的条文，企业假如充分运用税收优惠政策条文，就可享有避税经济效益，因而，用好、用足政策优惠自身便是税务筹划的全过程。

3、从纳税人组成契入。依照在我国税收法律要求，凡不属于某税种的纳税人，则不需要交纳此项税款，因而，企业投资理财开展税务筹划以前，最先要考虑到能不能绕开变成某税种纳税人，由于每一税种虽然都明文规定出分别的纳税人，但日常生活的多元性及独特性是税收法律不可以彻底宽容的。

4、从危害年利税的有关要素契入。危害应纳税所得额要素有两个，即计税基础和征收率，计税基础越小，征收率越低，应纳税所得额也越小。

（三）、企业税务筹划的精准定位构思：什么企业更必须筹备

1、新办或已经申请办理的企业。这类企业有充足的税务筹划室内空间，企业开创逐渐或增加新项目逐渐就进行税务筹划或聘用税务咨询可以充足享有我国税收政策，与此同时也可在税务计算层面起开好局，做好步。

2、税务计算较为欠缺的企业。税务计算较为欠缺的企业具体表现在2个层面，一是企业內部欠缺严苛的税务计算内部控制制度，非常容易发生税务风险性；二是财务人员的素养稍低，不可以精确开展税务计算，税务风险性大。

3、税务计算较为复杂的企业。有一些企业税收业务流程较为复杂，如涉及到进出口退税业务流程，涉及到税种较多，涉及申请办理增值税免税，涉及到有比较大信用额度的企业所得税等，这类企业应当搞好长久税务筹划。

4、曾被税务局惩罚过的企业。俗话说得好亡羊补牢，未为迟矣，曾被税务局惩罚过的企业应警钟常鸣，要高度重视税务筹划主题活动的进行，尽早找到税务系统漏洞，防范于未然。

5、筹备室内空间大的企业。一般来讲，总资产和收益经营规模比较大，组织架构繁杂，生产经营繁杂，涉及到的税种及税收政策繁杂的企业，其税务筹划的室内空间比较大，而这种企业一旦发生问题，税款损害也比较大。

三、企业税务筹划实际操作中的重要契合点

进行税务筹划必须下列重要实际操作的相互配合，即税务筹划＝工作流程＋税收政策＋筹备方式＋财务会计解决。因而，要搞好税务筹划工作中，必须把握住三个重要契合点，将要工作流程和现行标准的相关税收政策结合在一起；将税收政策与其说相一致税务筹划方式结合在一起；将适当的税务筹划方式与相对应的财务会计解决方法结合在一起。下边就对这三个重要契合点开展详细的表明。

1、工作流程与税收政策的融合。这儿所说的工作流程是企业产生某种业务流程的整个过程，如企业产生某种项目投资个人行为、提升某类商品等。在产生项目的整个过程中，纳税人务必要知晓本身从业的业务流程从始自终涉及到什么税种？与之相匹配的税收政策、法律法规和政策法规是如何要求的？征收率各多少钱？采用哪种征缴方法？业务流程产生的各个阶段都有哪些政策优惠？在掌握上述情况后，纳税人就需要考虑到怎样精确、合理地运用这种要素进行税务筹划，以做到预估目地。

2、税收政策与筹备方式的融合。纳税人在精确把握与本身运营有关的现行标准税收法规、政策法规的根基上，必须运用一些适当的税务筹划方式对现行标准税收政策开展剖析，进而寻找与操作个人行为相一致的税务筹划方式。

3、筹备方式与税收财务会计解决的融合。税务筹划的首要目标是缓解企业税款成本费，减少负税。要超过此目地，仅有税收政策和筹备方式还不够。由于企业的全部运营项目和全过程最后要在财务核算中进行反映，因此纳税人还需要运用好会计解决方式，把税务筹划的內容适当地表现在财务会计解决上，才可以最后完成减少负税的目地。

四、企业税务筹划的工作内容

（一）、缴税企业基本情况与需求分析

税务筹划的第一步，是掌握缴税企业的基本情况和纳税企业的规定：

1、要掌握企业的组织结构。针对不一样的企业组织结构，其税收工资待遇不一样，掌握企业的组织结构可以依据组织结构的不一样制订有目的性的税收整体规划和税务筹划计划方案。

当代企业组织结构一般包含企业和合作经营企业（包含个体经营者企业）。很多我国对企业和合作经营企业推行区别税收制度。在我国个人独资企业企业和合作经营企业不交纳企业企业所得税，只交纳个人所得税。

2、要掌握企业的会计状况。企业税务筹划是要合理合法和有效地节约税款，仅用全方位、详尽地掌握企业的真正会计状况，才可以制定合理合法和有效的企业避税计划方案。

3、要掌握企业的项目投资意愿。项目投资有时候可享有税收优惠政策，不一样经营规模的项目投资有时候又有不一样的税收优惠政策；不一样经营规模组织结构的税款工资待遇和政策优惠有时候也是不一样的。

（二）、缴税企业有关税务现行政策汇总分类

在下手开展税务筹划以前，应当对与企业有关的税务现行政策和政策法规开展梳理和分类。

（三）、缴税企业税收评定与剖析

在税务筹划以前，要对企业开展全方位的纳税评估，掌握企业关键税收税种、近本年度缴税状况、税收财务会计解决及税收理财产品等税收信息内容