来源：盖地 《税务筹划》

一、利用所得税优惠政策进行税收筹划

（一）运用投资于国家重点扶持产业进行税务筹划

1、运用投资于农林牧渔项目进行税务筹划

2、运用投资于公共基础设施项目进行税务筹划

3、运用投资于环境保护、节能节水项目进行税务筹划

（二）运用投资于高新技术企业进行税务筹划

（三）运用促进技术创新和科技进行的优惠进行税务筹划

（四）运用购买专用设备投资进行税务筹划

（五）运用优惠税率进行税务筹划

（六）运用地区投资优惠进行税务筹划

（七）运用安排残疾人员就业进行税务筹划

二、应纳税所得额的税务筹划

（一）合理压缩收入总额

纳税人应当通过一定的合法渠道调整会计核算，以达到压缩应税收入额、推迟应税收入确认期间，以减少本期所得额，实现节税目的

（二）利用工资薪金支出进行税务筹划

（三）利用利息支出进行税务筹划（四）利用公益、救济性捐赠支出进行税务筹划

（五）选择合适的亏损弥补年度和弥补方法进行税务筹划

三、已纳所得抵扣的税务筹划

（一）利用境外所得已纳税额扣除进行税务筹划

（二）利用境内分回利润已纳税务调整进行税务筹划

四、所得税会计政策的税务筹划

（一）利用固定资产折旧方法进行税务筹划

（二）选择合理的费用分摊方法

五、利用预提所得税进行税务筹划

预提税是什么？

非居民企业在中国境内未设立机构场所，而有取得来源于中国境内利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或者虽设立机构、场所，但上述所得与其机构、场所没有实际联系的都应扣缴20%所得税

缴纳的所得税，以实际受益人为纳税义务人，以支付人为扣缴义务人

这种税款由支付人在每次支付或到期应支付的款额中扣缴，这就是源泉扣缴或预提所得税

筹划

（1）技术转让价款的税务筹划

将技术转让价款隐藏在设备价款中，逃避特许权使用费的预提税，作为投资设备的进口设备可以不纳税

（2）涉外经济合同中的税负转嫁